Rok 2025 przyniósł dość istotne zmiany dotyczące leasingu. Warto jednak pamiętać, że od 2026 roku wchodzą w życie kolejne zmiany podatkowe, które wpłyną m.in. na limity kosztów uzyskania przychodu dla różnych typów pojazdów. Poniżej przedstawiamy najważniejsze, wybrane zagadnienia.
Zmiany dotyczące składek oraz zmiany podatkowe przy leasingu
Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy zyskali istotne ułatwienie w rozliczeniach podatkowych – nie muszą już naliczać składki zdrowotnej przy sprzedaży środków trwałych, w tym samochodów wykupionych po zakończeniu leasingu. W praktyce oznacza to, że sprzedaż auta z leasingu nie obciąża dodatkową składką, co upraszcza rozliczenia i zmniejsza obciążenia finansowe dla firm.
Jeszcze do końca 2024 roku sytuacja wyglądała inaczej. Zgodnie z przepisami przedsiębiorca, który wykupił samochód i przeznaczył go na cele prywatne, musiał rozliczyć jego sprzedaż w ramach działalności gospodarczej. Dochód ze sprzedaży stanowił podstawę opodatkowania PIT, a dodatkowo był podstawą naliczenia składki zdrowotnej. Potwierdzała to m.in. interpretacja ZUS nr DI/100000/43/115/2025, w której wskazano, że „osiągnięty przez przedsiębiorcę dochód z tytułu sprzedaży samochodu ciężarowego rozumiany jako przychód pomniejszony o koszty (kwotę wykupu samochodu z leasingu operacyjnego do majątku prywatnego) powinien stanowić podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne”.
Natomiast, od 2026 roku wprowadzone zostaną istotne zmiany dotyczące limitów cenowych samochodów, które wpływają na możliwość odliczenia wydatków związanych z zakupem, leasingiem lub wynajmem pojazdów. Limit kosztów uzyskania przychodu dla samochodów spalinowych i hybrydowych ma zostać obniżony z dotychczasowych 150 tys. zł do 100 tys. zł. Natomiast dla samochodów elektrycznych górna granica pozostanie niezmieniona i wyniesie 225 tys. zł.
Zmiany te mają znaczący wpływ na firmy planujące inwestycje w floty samochodowe.
Ministerstwo Finansów planuje również zmiany w zakresie darowizn samochodów po leasingu.
Digitalizacja i uproszczenie procedur
Ważną zmianą jest również dopuszczenie zawierania umów leasingowych w formie elektronicznej. Dzięki nowelizacji kodeksu cywilnego, możliwe stało się podpisanie umowy za pomocą elektronicznego podpisu kwalifikowanego. Firmy leasingowe mogą także przeprowadzać pełną weryfikację klienta online – od analizy zdolności finansowej, aż po podpisanie dokumentów. To ogromne ułatwienie dla przedsiębiorców, którzy mogą teraz załatwić formalności w całości zdalnie, bez konieczności wizyty w oddziale leasingodawcy.
Jak nowe przepisy wpływają na przedsiębiorców?
Nowe przepisy z jednej strony ułatwiają przedsiębiorcom rozliczenia podatkowe, z drugiej zaś – będą powodowały nowe obowiązki. W naszej ocenie, zmiany te będą skłaniały firmy do bardziej świadomego planowania wydatków i inwestycji, zwłaszcza w ekologiczne rozwiązania i nowoczesną flotę pojazdów.
